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Le Plan d'Épargne Retraite (PER) a été créé par la loi PACTE pour simplifier et unifier l'ensemble des dispositifs d'épargne retraite. Il a vocation à remplacer progressivement des produits comme le PERP, le Madelin retraite, certains contrats Article 83, PERCO, PERE, etc.
L'idée centrale : un seul cadre, mais plusieurs façons d'y verser de l'épargne (volontaire, salariale, obligatoire), avec des règles de sortie et de fiscalité claires selon l'origine des sommes.
Un PER se distingue par plusieurs caractéristiques clés :
Le PER n'est donc pas un simple nouveau produit de plus : c'est une colonne vertébrale autour de laquelle organiser votre stratégie retraite.
Sous le nom « PER », il existe en réalité plusieurs formes, adaptées à votre situation professionnelle. Comprendre ces différences permet de mieux lire vos relevés et de savoir sur quel PER vous vous appuyez dans votre stratégie globale.
C'est le PER que vous souscrivez à titre personnel, en dehors de votre entreprise. Il peut être ouvert que vous soyez salarié, indépendant, TNS ou même sans activité.
Mis en place par votre employeur, il remplace ou complète des dispositifs comme le PERCO. Il est souvent alimenté par l'épargne salariale.
Destiné à certaines catégories de salariés (cadres, dirigeants, etc.), il remplace progressivement certains contrats à cotisations obligatoires comme des Article 83.
Que vous ayez ouvert un PER individuel à titre personnel, que vous disposiez d'un PER d'entreprise ou que vous soyez concerné par un PER obligatoire, l'enjeu est d'articuler ces différents PER avec vos anciens contrats (comme un Article 83 ou un PERCO) et votre retraite de base et complémentaire.
Le PER est structuré en plusieurs compartiments selon l'origine de l'épargne. Cette distinction est essentielle, car elle conditionne la fiscalité à l'entrée, à la sortie et les possibilités de déblocage.
Il regroupe les sommes que vous versez vous-même sur le PER (PER individuel ou PER d'entreprise), en complément éventuel de votre employeur. Vous pouvez, dans certains cas, choisir de les déduire de votre revenu imposable, ce qui offre un avantage fiscal immédiat mais a un impact sur la fiscalité à la sortie.
Il regroupe l'épargne résultant de la participation, de l'intéressement, des abondements de l'employeur et des transferts de PEE / PEI / PERCO. Les règles de sortie et de fiscalité y sont souvent plus favorables que pour les versements volontaires déduits.
Il regroupe les sommes issues de cotisations obligatoires (par exemple dans le cadre d'un PER d'entreprise obligatoire ou d'anciens dispositifs de type Article 83 convergés vers le PER). La sortie se fait plus souvent en rente, avec un traitement fiscal spécifique.
Lorsque vous transférez un ancien contrat (Article 83, PERCO, etc.) ou que vous effectuez des versements volontaires sur un PER, les sommes ne vont pas toutes dans le même sac. Elles sont réparties dans ces compartiments, ce qui impacte directement :
C'est pour cela qu'un PER ne se résume pas à un simple pot d'épargne mais bien à une structure qu'il faut lire avec vos objectifs en tête.
Comprendre le contexte des retraites oubliées Voir : transférer un Article 83 vers un PERL'un des grands atouts du PER est de pouvoir accueillir l'épargne issue de nombreux anciens produits retraite. Mais cela ne signifie pas qu'il faut tout transférer systématiquement.
Un contrat Article 83 peut, dans de nombreux cas, être transféré vers un PER. L'objectif : gagner en lisibilité et en souplesse, notamment si vous disposez déjà d'un PER individuel.
Guide : transférer un Article 83 vers un PERDe nombreux PERCO ont aujourd'hui plusieurs années d'historique, avec des supports et des frais qui méritent d'être revisités. Le PER offre un cadre plus moderne pour centraliser cette épargne.
Voir la page dédiée au PERCOPERP, contrats Madelin, anciens dispositifs collectifs Beaucoup de produits peuvent être rapprochés ou intégrés à un PER, sous conditions. L'enjeu est d'éviter les doublons et de clarifier le paysage.
Comprendre : retraites & épargnes oubliéesChaque transfert doit être analysé au regard de votre âge, de votre situation fiscale, des frais des anciens contrats et des règles de sortie applicables. L'objectif n'est pas d'avoir un seul PER pour tout, mais d'optimiser l'ensemble.
Demander un audit retraite personnalisé Tester le simulateur de retraites oubliéesLe PER n'a pas le même rôle pour un salarié en milieu de carrière, un cadre ayant accumulé plusieurs contrats d'entreprise et un indépendant (TNS). Voici trois scénarios pour vous aider à vous situer.
3550 ans, parcours déjà varié
Le PER permet de clarifier ce qui relève de l'épargne salariale, des versements volontaires, et de vos anciens contrats, puis de construire un plan de route cohérent.
4060 ans, plusieurs dispositifs d'entreprise
La question centrale : quels contrats conserver tels quels et lesquels transférer vers le PER ? Un audit retraite permet d'arbitrer en s'appuyant sur la structure en compartiments du PER.
Chef d'entreprise, profession libérale
Le PER individuel devient un outil central de pilotage, avec la possibilité de moduler les versements et de bénéficier d'avantages fiscaux, tout en intégrant d'éventuels anciens contrats.
Votre PER n'est pas un produit isolé : il doit s'intégrer dans un ensemble composé de vos régimes obligatoires, de vos anciens contrats d'entreprise et de vos autres placements. Voici quelques outils pour vous aider à avancer.
Identifier si vous avez encore des droits sur des anciens contrats d'entreprise à rapprocher de votre PER actuel.
Tester le simulateurUn document pratique à imprimer pour lister vos PER, anciens contrats, épargne salariale et consolider votre vision.
Télécharger la checklistUn diagnostic complet pour mettre en cohérence vos PER, vos anciens contrats d'entreprise et vos projets de vie.
Demander un audit retraite
Voici quelques réponses aux questions que l'on rencontre le plus souvent lorsque l'on met en place ou que l'on reprend en main un PER.
Le principe du PER est de bloquer l'épargne jusqu'à la retraite, mais la loi prévoit plusieurs cas de déblocage anticipé (achat de la résidence principale, certaines situations de vie particulières, etc.). Ces cas dépendent du compartiment concerné et de la nature des sommes.
Selon l'origine des versements et la configuration du PER, la sortie peut se faire en capital, en rente, ou en combinaison des deux. C'est un des grands apports du PER par rapport à certains anciens produits plus largement orientés vers la rente.
La possibilité de déduire vos versements du revenu imposable est un levier puissant, mais il doit être apprécié en fonction de votre tranche d'imposition actuelle, de votre situation future et des règles de fiscalité à la sortie. Dans certains cas, ne pas déduire peut aussi avoir du sens. D'où l'intérêt d'un conseil personnalisé.
Il est possible d'avoir plusieurs PER (un individuel, un d'entreprise, etc.). L'enjeu est alors de vérifier s'il est pertinent de les regrouper, d'en conserver certains pour leur avantage spécifique, et de construire une vision d'ensemble. C'est un sujet central de l'audit retraite.
Le PER est souvent le point de ralliement de retraites et d'épargnes d'entreprise oubliées (Article 83, PERCO, PERE, épargne salariale ). Il permet de leur redonner une place visible dans votre stratégie globale et d'éviter que ces montants restent en marge de vos décisions.
Que vous disposiez déjà d'un PER, que vous envisagiez d'en ouvrir un ou que vous souhaitiez y transférer d'anciens contrats d'entreprise, l'essentiel est de le faire dans une vision globale.
Un premier diagnostic ne vous engage à rien. Il vous donne simplement une vision plus claire de ce que vous avez déjà acquis au fil de votre carrière.